享受稅收優(yōu)惠政策，深圳中小型企業(yè)如何操作

 　　進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國的經(jīng)濟(jì)正處于高速發(fā)展階段，中小企業(yè)在其中發(fā)揮著功不可沒的作用。然而中小企業(yè)在我國的實(shí)際發(fā)展中卻面臨著諸多困難，比如，資源、資金、技術(shù)、人才等關(guān)鍵因素的缺乏，成為了不折不扣的“弱勢群體”。同時(shí)也面臨著被大企業(yè)壟斷以及中小企業(yè)之間不正當(dāng)?shù)母偁幍碾p重壓力。為了扶持中小企業(yè)的快速，穩(wěn)健發(fā)展，我國政府大力落實(shí)一系列的稅收優(yōu)惠政策。尤其在深圳這樣的以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的快速發(fā)展中的城市，深圳政府，會(huì)大力落實(shí)這些優(yōu)惠政策，本文從企業(yè)的發(fā)展階段以及從事的領(lǐng)域介紹這些優(yōu)惠政策。

　　一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠

　　企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。國家大學(xué)科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免收營業(yè)稅。我市對單位實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征營業(yè)稅限額為每人每年3.5萬元。

　　A、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。符合國家規(guī)定的中小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　1.個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策；

　　2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；

　　3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；

　　4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；

　　5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

　　6.企業(yè)免征政府性基金；

　　B、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

　　1.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；

　　2.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；

　　3.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；

　　4.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

　　5.國家大學(xué)科技園免征增值稅；

　　6.符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；

　　7.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；

　　8.國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

　　C、對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠

　　1.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　3.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　4.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　5.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　6.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；

　　7.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；

　　8.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅；

　　9.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計(jì)提的貸款扣失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除；

　　10.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；

　　二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠

　　為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級的動(dòng)力。對研發(fā)費(fèi)用實(shí)施所得稅加計(jì)扣除政策。對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)、4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵(lì)創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

　　1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；

　　2.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例;

　　B、固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；

　　2.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；

　　C、購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠

　　1.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；

　　2.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅；

　　3.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；

　　D、科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

　　1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；

　　2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；

　　E、科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

　　1.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅；

　　2.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅；

　　3.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅；

　　4.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅；

　　5.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長納稅期限；

　　6.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)人所得稅；

　　7.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。

　　三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策

　　發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補(bǔ)給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨(dú)木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。對高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴(kuò)大高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍。對處于服務(wù)外包示范城市和國家服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)城市地區(qū)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，尤其是國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。

　　A、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　1.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　2.高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除；

　　3.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)享受低稅率企業(yè)所得稅；

　　4.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除；

　　B、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　1.軟件產(chǎn)業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退；

　　2.新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　3.國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；

　　5.軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納稅所得額扣除；

　　6.企業(yè)外購的軟件縮短折舊或攤銷年限；

　　C、動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　1.動(dòng)漫企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退；

　　D、集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　1.集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅；

　　2.集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　3.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

　　4.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

　　5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　7.新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；

　　9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用；

　　10.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限；

　　11.集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　12.集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；

　　13.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除；

　　E、研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)企業(yè)

　　1.研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅。

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